I delstaten Delaware er de fleste virksomheder og virksomheder, der er indarbejdet i staten, lovligt forpligtet til at betale en årlig franchiseafgift. Denne skat betaler for privilegiet at blive indarbejdet i staten, selvom virksomheden driver forretning andetsteds. Delaware Department of State, division of corporations administrerer franchise skatteprogrammet. For at opfylde kravet om franchiseafgift skal du identificere din virksomheds status, eventuelt udarbejde og indsende en årlig franchiseafgiftsrapport og beregne og betale din franchiseafgift inden for forfaldsdatoen i forbindelse med din virksomheds status.

Første del af tre:
Afgøre, om du er forpligtet til at betale Delaware Franchise Tax

  1. 1 Bestem din virksomheds status. Mange virksomheder vælger at indarbejde i Delaware, fordi de har en klar og etableret retspraksis relateret til selskabsret, behandler ansøgninger hurtigt og tilbyder en fleksibel corporate formation proces.[1] Du er kun underlagt Delaware franchiseafgiftskrav, hvis din virksomhed eller virksomhed er indarbejdet i henhold til delwares lovgivning. Du kan tjekke, om du er inkorporeret i Delaware ved at indtaste din virksomheds navn i divisionen af ​​virksomheders forretningsenhedssøgning online på https://icis.corp.delaware.gov/Ecorp/EntitySearch/NameSearch.aspx. Virksomhedstypen Enheden bestemmer din franchiseafgift og årsrapporteringskrav. Nedenfor er nogle af de almindelige typer forretningsenheder:
    • Virksomhed. Virksomheder er dannet i henhold til statslig eller føderal lov med en virksomhedsidentitet adskilt fra ejerne, hvilket betyder, at den kan handle, blive sagsøgt eller sagsøge og erhverve varer og ejendom. Virksomheder kan være til gavn og udstede aktier eller ej, og de kan også være uden gevinst. De fleste virksomheder har en bestyrelse, der vælger direktører til at styre virksomhedens forretning.[2]
    • Begrænsede partnerskaber. Begrænsede forretningsforbindelser (LP) er dannet med to eller flere individer, hvoraf den ene er hovedpartner og en, der er en begrænset partner, hvilket betyder, at de er begrænsede i ansvaret for selskabets gæld såvel som i styring / forvaltning Firmaet. Ligesom selskaber har begrænset partnerskaber en separat juridisk identitet fra virksomhedsejere.[3]
    • Aktieselskaber. Selskab med begrænset ansvar (LLC), som selskaber, har en særskilt juridisk identitet, der kan drive virksomhed, blive sagsøgt eller sagsøge og erhverve varer og ejendom. LLCs ledelsesstruktur er reguleret af en LLC-aftale, der fastlægger ansvar og myndighed for ledere, der har beføjelse til at binde selskabet i kontrakter og som generelt ikke er personligt ansvarlige for virksomhedens gæld.[4]
    • Generelle partnerskaber Generelle partnerskaber (GP) er sammenslutninger mellem to eller flere personer, der driver virksomheden som medejere. Hver partner er en agent for virksomheden, de er ikke forpligtet til at indgive formelle partnerskabsdokumenter, og for ikke-skattemæssige formål er lægen en separat enhed fra de partnere, der kan drive forretning.[5]
  2. 2 Bestem om din virksomhed eller virksomhed er fritaget for franchiseafgift. I henhold til Delaware-loven er afsnit 8, kapitel 5, § 501, litra b), visse virksomheder fritaget for franchiseafgift. For at være fritaget skal dit selskab opfylde et af følgende krav:
    • Corporation anses for fritaget under 26 U.S.C. § 501, litra c), i United States Internal Revenue Code, som omfatter, men er ikke begrænset til, selskaber, der er organiseret under en kongreshandling selskab, der kun ejer titel, indsamler indkomst og overfører hele beløbet til en anden enhed Virksomheder, der udelukkende opererer til religiøs, velgørende, videnskabelig, testning til offentlig sikkerhed, litterære eller uddannelsesmæssige formål, amatørsport non-profit civilt; arbejdsmarkedsorganisationer og rekreative klubber.[6] For en komplet liste over 501 (c) (3) fritagede selskaber, gennemgå den interne indtjeningskode tilgængelig på https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/501
    • Corporation kvalificerer som en borgerlig organisation, der ejer parkområde i Delaware-loven § 8110 (a) (1) i afsnit 9 [7]
    • Corporation kvalificerer som en velgørenhedsorganisation under Delaware-loven
    • Corporation er opført under Delaware Code § 8106 (a) i afsnit 9, herunder men ikke begrænset til: Delaware Historical Society; New Castle Historical Society; indarbejdet relief organisationer for frivillige brandmandskaber; Nonsektariske unge kvinders kristne foreninger; Nonsektariske unge mænds kristne foreninger; Frelsens Hær; Begravelsespladser og kirkegårde. For en komplet liste, gennemgå Delaware-koden på http://delcode.delaware.gov/title9/c081/sc01/index.shtml
    • Corporation er organiseret primært eller udelukkende for religiøse eller velgørende formål, er et religiøst selskab, rent velgørende eller uddannelsesmæssig forening, er en virksomhed, forening eller samfund til at hjælpe syge, trængende eller handicappede, at dække begravelsesomkostninger eller støtte enker. [8]
    • Corporation er organiseret som en ikke-for-profit virksomhed, og ingen af ​​virksomhedens indtjening er til fordel for et medlem eller individ.[9]
  3. 3 Bestem årlige rapportkrav og arkiveringsgebyrer. Ikke alle forretningsenheder er forpligtet til at indgive Årlig Franchise Skatteberetning, selvom de muligvis stadig skal betale en franchiseafgift. Årlige rapporteringskrav, efter type forretningsenhed, er som følger:
    • Alle virksomheder, der indgår i Delaware, herunder franchiseafgiftsfritagede selskaber, skal indgive en årlig franchiseafgiftsrapport pr. 1. marts hvert år og betale et arkiveringsgebyr på $ 50.[10]
    • Udenlandske selskaber, dvs.Virksomheder, der er indarbejdet i en anden stat, men som er registreret til at drive forretning i Delaware, skal indgive årsrapporter og betale franchiseafgifter senest den 30. juni hvert år.[11]
    • Begrænsede Partnerskaber, Aktieselskaber og Generelle Partnerskaber, der er dannet i Delaware, er ikke forpligtet til at indgive en årsrapport, men de skal stadig betale gældende skatter.[12]

Del to af tre:
Beregning og betaling af franchiseafgift som et selskab

  1. 1 Beregn franchiseafgift for virksomheder. Virksomhederne bør i mail få en årlig Franchise Tax Notification sendt til sin registrerede agent.[13]Denne meddelelse vil indeholde en beregning af din franchiseafgift ved hjælp af den godkendte aktiermetode (se nedenfor).[14] Delaware accepterer også franchise-skattebetalinger, der beregnes under den antagne værdiansættelsesmetode, og vil acceptere de lavere afgifter mellem de to metoder. Du bør beregne dine skatter under begge metoder for at bestemme, hvilken metode er billigere.
    • Ikke-aktier for profit selskaber, der ikke er fritaget, skal betale en franchise afgift på $ 175.[15]
    • Beregn franchiseafgifter ved brug af "godkendte aktier" -metoden. "For selskaber, der ikke har aktier i værdi (dvs. aktieværdien angivet i selskabsloven)[16] Metoden med godkendte aktier vil altid resultere i den mindre skat. Skatten beregnes som følger: 5.000 aktier eller mindre (minimumskat) kræves er $ 175,00; for 5,001 - 10.000 aktier kræves skat er $ 250,00; For hver yderligere 10.000 aktier eller en del heraf tilføj $ 75,00 med en maksimal årlig skat på $ 180,000.00.[17]
    • Beregn franchiseafgifter ved brug af den "antatte værdiansættelseskapitalmetode". For at beregne under denne metode skal du identificere mængden af ​​alle udstedte aktier og samlede bruttoaktiver, som er aktiver, som du rapporterer til IRS på Form 1120, Schedule L . Skattesatsen under denne metode er $ 350,00 pr. Million eller en del af en million. Hvis den antagne nominelle kapital er mindre end $ 1.000.000, beregner du afgiften ved at dividere den antagne nominelle kapital med $ 1.000.000, og multiplicere det som følge af $ 350.00. Du vil måske beholde en skatekspert for at hjælpe dig med at beregne disse tal.[18]
  2. 2 Brug Division of Corporations 'skatteberegner til at hjælpe dig. Hvis din skat har par value, kan du bruge Division of Corporations 'franchise skat beregner til at hjælpe dig. Regnemaskinen er tilgængelig online på https://corp.delaware.gov/taxcalc.shtml
  3. 3 Forbered en årlig Franchise Skatterapport. En årlig skatterapport skal indeholde følgende oplysninger:
    • Placering af det registrerede forretningskontor i Delaware.
    • Navn på forretningsagent, der vil acceptere service af juridisk proces.
    • Sted (by, by, gade og nummer deraf, hvis nummer der er) af selskabets hovedvirksomhed;
    • Navn og adresse på alle direktørerne fra datoen for indberetningen og navn og adresse på den officer, der underskriver rapporten
    • Antal aktier og parværdien pr. Aktie for hver klasse af kapitalbeholdninger, der har en nominel værdi, og antallet af aktier i hver klasse af aktier uden nominel værdi, som selskabet er bemyndiget til at udstede
    • Hvis de er fritaget for beskatning af en eller anden årsag, er de specifikke forhold, der berettiger selskabet til fritagelse for beskatning. og
    • Eventuelle andre oplysninger, der er nødvendige for at fastslå beregningen af ​​franchiseafgiften.[19]
  4. 4 Betal Franchise Skat og / eller indsend Årlig Franchise Skatte Beretning pr. 1. marts. Som fastslået ovenfor, skal du gøre det på følgende måder, hvis du er et selskab, der skal betale en franchiseafgift og / eller indsende en årlig franchiseafgiftsrapport.
    • Virksomheder, der er indarbejdet i Delaware, skal betale franchiseafgift og / eller indsende årsberetning for franchisebeskatning senest den 1. marts online på https://corp.delaware.gov/paytaxes.shtml straffen for ikke at indgive en udfyldt årsrapport før eller 1. marts er $ 125,00 Renter på 1,5% pr. Måned anvendes på ubetalte skattebalancer.[20]
    • Udenlandske selskaber, dvs. selskaber, der er indarbejdet i en anden stat, men som er registreret til at drive forretning i Delaware, skal indgive årsrapporter og betale franchiseafgifter senest den 30. juni hvert år via mail. Udenlandske selskaber vurderes en straf på $ 125, hvis årsrapporten ikke indgives.[21]
    • Fritagne selskaber skal betale et arkiveringsgebyr på $ 50.[22]
    • Kontakt Statssekretariatet, hvis du ikke modtager dine franchise-skattedokumenter efter årets første. Du kan ringe dem på (302) 739-3073, eller send en mail til [email protected].

Del tre af tre:
Betaling af franchiseafgift for forretningsenheder, bortset fra selskaber

  1. 1 Vurder dit skatteansvar. Begrænsede partnerskaber, aktieselskaber og generelle partnerskaber, der er dannet i Delaware, er ikke forpligtet til at indgive en årsrapport, men skal betale en årlig afgift på 300,00 dollar.
  2. 2 Betal din skat online. Delaware hjemmeside vil acceptere din betaling når som helst efter begyndelsen af ​​det nye år.[23] Bare find linket for "alternativ enhed" og udbetale $ 300, før den 1. juni.
  3. 3 Undgå sen gebyrer. Forbered dig på at indgive en skat på $ 300 inden 1. juni. Sen betaling resulterer i en straf på $ 200. Rente påløber både på skat og straf ($ 500) med en sats på 1,5% pr. Måned. [24]