Det siges, at de eneste sikre ting er død og skat, men selv døden sparer ikke en person fra at skulle betale skat. Hvis du er eksekutor for en afdød persons ejendom, indbefatter dit ansvar at indgive personens endelige personlige selvangivelse. Det kan også være nødvendigt at indgive en separat ejendomsret for indkomst modtaget efter personens død.

Metode En af tre:
Indsamling af de nødvendige oplysninger

  1. 1 Indsamle personens indberetningsskemaer. Indsamle indkomstrapporteringsskemaer, der er sendt til den afdøde person, kaldet decedent. Dette omfatter W-2s, 1099s og interessesætninger. Disse formularer sendes normalt efter 31. januar for det foregående år og skal ankomme inden udgangen af ​​februar. Hvis du ikke er sikker på, at du har alle de nødvendige blanketter, skal du indsende en informationsanmodning til IRS for at få alle skatteformularer til decedent. Du skal bruge følgende for at fremsætte en anmodning:[1]
    • Den decedent er fuldstændig navn, adresse og socialsikringsnummer
    • En kopi af dødscertifikatet
    • Enten IRS Form 56, Meddelelse om Fiduciary Relationship (meddelelse til IRS, at den overlevende ægtefælle, eksekutor eller værge vil stå i skatteydernes stilling)[2] eller en kopi af brevet Testamentet godkendt af retten (som giver den afdødes personlige repræsentant autoriteten til at forvalte hans eller hendes anliggender).
    • For at få en kopi af personens tidligere selvangivelser, brug IRS Form 4506, Request for Copy of Tax Return.[3]
  2. 2 Beslut om, om der skal sendes en fælles retur. Hvis decedenten var gift på tidspunktet for dødsfaldet, kan der indgives en fælles selvangivelse for det pågældende skatteår. Enten eller den ægtefælle eller eksekutørens ægtefælle kan udfylde og indsende returen. Der kan påberåbes et fuldt standardfradrag, og der anvendes fælles returrenter.
    • Hvis en eksekutor er involveret, skal han eller hun underskrive returen sammen med den efterlevende ægtefælle.
    • Afkastet skal underskrives med en note, der læser "arkivering som efterlevende ægtefælle" i rummet for decedentens underskrift.[4]
  3. 3 Ændre ejerskabet af alle konti. For konti som fonde og bankkonti ændrer du ejerskabet til dit navn som eksekutor. Gør dette så hurtigt som muligt efter personens død, så 1099-indkomstrapporten viser det korrekte beløb for indkomst til decedent (i stedet for at vise interesse eller anden indkomst, der er optjent efter dødsdagen). Hvis 1099 viser mere indkomst end det burde, skal du rapportere hele beløbet på afkastets skema B og trække det beløb, der skal indberettes separat af ejendommen (det beløb, der er optjent efter personens død).

Metode To af tre:
Indsendelse af den endelige personlige skatretur

  1. 1 Beregn personens rapportable indkomst. Indkomst optjent mellem årets start og datoen for personens død skal indberettes i den endelige afkast. Eventuelle indtægter, der tjenes efter personens død, betragtes som boetens indkomst, og hvis det er over 600 dollar, skal du også indgive en selvangivelse for ejendommen (Form 1041, Indkomstskatret for ejendomme og tillid).
  2. 2 Udfyld Form 1040 for decedent. Liste indtægter, undtagelser og fradrag, ligesom du ville for dig selv. Du kan specificere fradrag på skema A, som den afdøde person opstod før døden, men ingen der opstod efter. Hvis du vælger ikke at specificere, kan du tage fuld standard fradrag.[5] Blanketten skal indleveres senest den 15. april i året efter personens død.
    • Hvis decedent ikke indførte skatter i årene forud for hans eller hendes død, må du muligvis indskrive individuelle indkomster for de pågældende år. Kig efter IRS-korrespondance i decedents personoplysninger eller se gennem personens checkbook for bevis for tilbagebetaling eller betalinger til US Treasury.
    • Hvis decedent skyldes en tilbagebetaling, hævder den at bruge Form 1320, Erklæring om en person, der kræver tilbagebetaling på grund af en afdød skatteyder.[6]
  3. 3 Skriv ordet "afdøde" over toppen af ​​Form 1040. Inkluder decedentens navn og dødsdato. Du vil også skrive ordet "afdøde" (eller, hvis du er ægtefælle, "arkivering som overlevende ægtefælle") i stedet for personens underskrift nederst i formularen. Dette vil gøre det umiddelbart klart for IRS, at skatteformularen bliver indleveret til en, der er afdøde.

Metode Tre af tre:
Arkivering af ejendomsskat

  1. 1 Indsamle oplysninger, der er nødvendige for at indføre ejendomsskatter. Når en person dør, dannes en ny ejendom, der består af personens aktiver, automatisk. Hvis ejendommen genererer mere end 600 dollar i årlig bruttoindkomst, skal der anvendes en særskilt skatteformular til at indregne ejendomsskatter, ud over personlige indkomstskatter. For at indgive ejendomsskatter for decedent, gør følgende:
    • Hent et skatte-id-nummer til ejendommen. Dette kaldes også et "arbejdsgiver identifikationsnummer" eller EIN. Du kan ansøge om et nummer online eller via fax til mail.[7]
    • Beregn den årlige indkomst fra decedentets aktiver. Aktiver omfatter opsparingskonti, cd'er, obligationer, aktier, udlejningsejendomme og andre indtægter påløbet efter personens død.
  2. 2 Udfyld formular 1041 for fil ejendomskatter. Formular 1041, amerikansk indkomstskatopgørelse for ejendomme og tillid, er den formular, du har brug for til at rapportere indkomst, gevinster, tab mv relateret til decedents ejendom.[8] Blanketten skal indleveres senest den 15. april i året efter personens død.
    • En decedents ejendom viser sin bruttoindkomst på samme måde som et individ ville; En decedents ejendom er dog tilladt et indkomstfordelingsfradrag for udlodninger til modtagere. For eksempel kan en 401K plan have udpeget personens kone som modtager. Disse er rapporteret om Skemaer K-1 på blanket 1041.
    • Hvis der er brug for mere tid, kan du ansøge om en forlængelse på fem måneder ved hjælp af IRS-formular 7004, ansøgning om automatisk forlængelse af tid til filbestemt erhvervsskat, information og andre returneringer.[9]
  3. 3 Brug formular 706 til at rapportere overførsel af aktiver. Formular 706, United States Estate (og Generation Skipping Transfer) Skatteafkast, bruges til at rapportere overførsel af aktiver (såsom et hus eller lager) fra decedent til arvinger eller modtagere. Vær sikker på at udfylde og indsende denne separate formular, hvis en overførsel af aktiver har fundet sted.
  4. 4 Ansøg om et udstedelsesbevis, før du sælger ejendom. Inden du sælger decedentens hus eller anden ejendom, er det nødvendigt at anmode om et udstedelsesbevis fra en Federal Tax Lien.[10] Dette frigiver ejendommen fra den automatiske føderale skattepension, der er knyttet til en persons ejendom den dag han eller hun dør. Ejendommen kan ikke sælges, indtil lien er blevet fjernet. For at kunne ansøge skal du:[11]
    • Opgørelsen og vurderingen af ​​ejendomsaktiverne
    • Kopi af viljen
    • Kopier af dokumenter relateret til salg af ejendomme